Malta vs Guatemala
Comparativa Fiscal Corporativa
Fecha de actualización: Malta: 4/04/2026 / Guatemala: 4/06/2026
Compare las tasas fiscales corporativas, fechas de declaración, retenciones, IVA, impuesto sobre ganancias de capital y métricas fiscales efectivas de Malta y Guatemala para planificar una empresa transfronteriza.
Comparativa fiscal corporativa de Malta vs Guatemala
Comparación fiscal corporativa básica
Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Malta
Guatemala
Tasa General del IS:
35
Tasa General del IS:
Sistema de ganancias: 25% sobre los ingresos netos;
Sistema opcional simplificado: 7% sobre los ingresos brutos
Sistema opcional simplificado: 7% sobre los ingresos brutos
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
Después de nueve meses desde el final del período contable, o antes del 31 de marzo siguiente al año fiscal (aunque las autoridades fiscales maltesas suelen ampliar este plazo de uno a dos meses para los casos presentados electrónicamente), lo que ocurra más tarde.
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
31 de marzo
Fecha de vencimiento del pago del IS:
También vence el plazo para presentar declaraciones de impuestos (la extensión de presentación electrónica no aplica para la presentación de impuestos).
Fecha de vencimiento del pago del IS:
31 de marzo
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Por lo general, los impuestos temporales se pagan cada cuatro meses: 30 de abril, 31 de agosto y 21 de diciembre. Sin embargo, también existen algunas excepciones y la fecha de vencimiento del pago del impuesto puede posponerse.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Sistema de ganancias: cuotas trimestrales;
Sistema opcional simplificado: mensual, dentro de los diez primeros días hábiles del mes.
Sistema opcional simplificado: mensual, dentro de los diez primeros días hábiles del mes.
Impuesto de retención (WHT)
Malta
Guatemala
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
0/15/0
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
5/0/0
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
0/0/0
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
5/10/15
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Malta
Guatemala
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
En cuanto al tipo impositivo sobre las ganancias de capital, consulte el Resumen del impuesto de sociedades de Malta.
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
10%
Tasa impositiva efectiva (ETR)
Malta
Guatemala
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
28.80%
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
22.75%
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
-9.75%
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
13.33%
