Luxemburgo vs Guatemala
Comparativa Fiscal Corporativa
Fecha de actualización: Luxemburgo: 4/05/2026 / Guatemala: 4/06/2026
Compare las tasas fiscales corporativas, fechas de declaración, retenciones, IVA, impuesto sobre ganancias de capital y métricas fiscales efectivas de Luxemburgo y Guatemala para planificar una empresa transfronteriza.
Comparativa fiscal corporativa de Luxemburgo vs Guatemala
Comparación fiscal corporativa básica
Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Luxemburgo
Guatemala
Tasa General del IS:
23,87% (impuesto sobre sociedades, recargo de solidaridad e impuesto empresarial municipal [Ciudad de Luxemburgo, a partir del ejercicio fiscal 2025])
Tasa General del IS:
Sistema de ganancias: 25% sobre los ingresos netos;
Sistema opcional simplificado: 7% sobre los ingresos brutos
Sistema opcional simplificado: 7% sobre los ingresos brutos
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
31 de diciembre del año siguiente.
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
31 de marzo
Fecha de vencimiento del pago del IS:
Al final del mes siguiente a la recepción del recibo de liquidación del impuesto.
Fecha de vencimiento del pago del IS:
31 de marzo
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Pago de cuotas trimestrales.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Sistema de ganancias: cuotas trimestrales;
Sistema opcional simplificado: mensual, dentro de los diez primeros días hábiles del mes.
Sistema opcional simplificado: mensual, dentro de los diez primeros días hábiles del mes.
Impuesto de retención (WHT)
Luxemburgo
Guatemala
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
15/0/0
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
5/0/0
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
15/0/0
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
5/10/15
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Luxemburgo
Guatemala
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Las ganancias de capital están sujetas a la restricción normal del tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades.
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
10%
Tasa impositiva efectiva (ETR)
Luxemburgo
Guatemala
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
23.24%
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
22.75%
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
18.09%
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
13.33%
