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Luxemburgo
Guía de impuestos corporativos
Luxemburgo ofrece un entorno fiscal favorable con una tasa impositiva combinada sobre sociedades del 23,87% en la Ciudad de Luxemburgo (a partir del ejercicio fiscal 2025), que comprende un 16% de impuesto sobre sociedades, un 7% de recargo de solidaridad y un 6,75% de impuesto empresarial municipal. Las empresas con ingresos imponibles inferiores a 175.000 EUR tributan al 14% de CIT, y las que se sitúan entre 175.000 EUR y 200.000 EUR pagan 24.500 EUR más el 30% sobre la base imponible superior a 175.000 EUR. El tipo general del IVA es del 17%, el más bajo de la UE. Los no residentes están sujetos a una retención del 15% sobre dividendos; no se aplica retención sobre intereses ni regalías. No hay datos disponibles de EATR/EMTR para Luxemburgo.
Luxemburgo Resumen fiscal
Hora de actualización 4/05/2026
Luxemburgo Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Tasa General del IS:
23,87% (impuesto sobre sociedades, recargo de solidaridad e impuesto empresarial municipal [Ciudad de Luxemburgo, a partir del ejercicio fiscal 2025])
Fecha de vencimiento de la devolución del CIT:
31 de diciembre del año siguiente.
Fecha de vencimiento del pago del IRS:
Al final del mes siguiente a la recepción del recibo de liquidación del impuesto.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IRS:
Pago de cuotas trimestrales.
Luxemburgo Impuesto de retención (WHT)
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
15/0/0
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
15/0/0
Luxemburgo Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Tasa General de IVA:
17
Luxemburgo Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Las ganancias de capital están sujetas a la restricción normal del tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades.
Luxemburgo Tasa impositiva efectiva (ETR)
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
23.24%
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
18.09%
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Impuesto sobre la renta de las sociedades en Luxemburgo
IVA en Luxemburgo
Impuesto laboral de Luxemburgo
Derechos de importación y exportación de Luxemburgo
Impuestos sobre la nómina
1.
Impuesto sobre la renta de las sociedades en Luxemburgo
Tasa estándar del impuesto sobre la renta de sociedades:
Luxemburgo grava las rentas mundiales de sus empresas residentes, mientras que las no residentes solo tributan por rentas de fuente luxemburguesa.
A partir del ejercicio fiscal 2025, las empresas con ingresos imponibles inferiores a 175.000 EUR tributan al 14% de CIT. Las empresas con ingresos imponibles entre 175.000 EUR y 200.000 EUR tributan según la fórmula: 24.500 EUR más el 30% de la base imponible superior a 175.000 EUR. Las empresas con ingresos imponibles superiores a 200.000 EUR tributan al 16% de CIT.
Impuesto adicional
El recargo de solidaridad es del 7% del importe del impuesto sobre sociedades.
Impuesto empresarial municipal
El impuesto empresarial municipal en la Ciudad de Luxemburgo es del 6,75%. La tasa impositiva combinada efectiva (CIT, recargo de solidaridad e impuesto empresarial municipal) en la Ciudad de Luxemburgo es del 23,87% a partir del ejercicio fiscal 2025.
A partir del ejercicio fiscal 2025, las empresas con ingresos imponibles inferiores a 175.000 EUR tributan al 14% de CIT. Las empresas con ingresos imponibles entre 175.000 EUR y 200.000 EUR tributan según la fórmula: 24.500 EUR más el 30% de la base imponible superior a 175.000 EUR. Las empresas con ingresos imponibles superiores a 200.000 EUR tributan al 16% de CIT.
Impuesto adicional
El recargo de solidaridad es del 7% del importe del impuesto sobre sociedades.
Impuesto empresarial municipal
El impuesto empresarial municipal en la Ciudad de Luxemburgo es del 6,75%. La tasa impositiva combinada efectiva (CIT, recargo de solidaridad e impuesto empresarial municipal) en la Ciudad de Luxemburgo es del 23,87% a partir del ejercicio fiscal 2025.
Referencias
- https://taxsummaries.pwc.com/luxembourg/corporate/taxes-on-corporate-income
2.
IVA en Luxemburgo
Resumen del IVA en Luxemburgo:
Bienes y servicios producidos en Luxemburgo al tipo estándar del 17% (IVA mínimo de la UE)
- El IVA está sujeto al 14% sobre determinadas transacciones (por ejemplo, gestión y custodia de determinados vinos, folletos publicitarios, valores)
- 8% (por ejemplo, suministro de gas o electricidad)
- 3% (alimentos [excepto la mayoría de las bebidas alcohólicas]); Productos farmacéuticos; Libros (incluidos libros electrónicos); libros; programas de radio y televisión (que no sean entretenimiento para adultos); Zapatos, complementos y ropa para niños menores de 14 años.
3.
Impuesto laboral de Luxemburgo
Impuesto sobre la nómina:
Los impuestos sobre la nómina deben ser retenidos y pagados por el empleador. La tasa impositiva se basa en los ingresos del empleado, siendo la tasa impositiva sobre la nómina más alta el 42%. Además, el impuesto de solidaridad es de hasta el 9%.
Seguro de seguridad social:
Las contribuciones a la seguridad social que deben aportar los empleados son las siguientes:
Seguro de seguridad social:
Las contribuciones a la seguridad social que deben aportar los empleados son las siguientes:
- Seguro de enfermedades críticas: 3,05% del salario regular, límite mensual de 10.709,97 € (límite anual estimado de 128.519,64 € a partir del 1 de enero de 2020).
- Pensión: 8% de la remuneración total, con un límite de 10.709,97 € al mes (límite anual estimado de 128.519,64 € a partir del 1 de enero de 2020).
Referencias
- https://taxsummaries.pwc.com/luxembourg/corporate/other-taxes
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