Luxemburgo vs Costa Rica
Comparativa Fiscal Corporativa
Fecha de actualización: Luxemburgo: 4/05/2026 / Costa Rica: 4/06/2026
Compare las tasas fiscales corporativas, fechas de declaración, retenciones, IVA, impuesto sobre ganancias de capital y métricas fiscales efectivas de Luxemburgo y Costa Rica para planificar una empresa transfronteriza.
Comparativa fiscal corporativa de Luxemburgo vs Costa Rica
Comparación fiscal corporativa básica
Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Luxemburgo
Costa Rica
Tasa General del IS:
23,87% (impuesto sobre sociedades, recargo de solidaridad e impuesto empresarial municipal [Ciudad de Luxemburgo, a partir del ejercicio fiscal 2025])
Tasa General del IS:
30%
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
31 de diciembre del año siguiente.
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
La devolución del CIT generalmente vence antes del 15 de marzo
Fecha de vencimiento del pago del IS:
Al final del mes siguiente a la recepción del recibo de liquidación del impuesto.
Fecha de vencimiento del pago del IS:
El pago final también debe hacerse antes del 15 de marzo
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Pago de cuotas trimestrales.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Los pagos estimados del CIT deben realizarse trimestralmente, dividiéndose el 75% del monto en partes iguales entre junio, septiembre y diciembre.
Impuesto de retención (WHT)
Luxemburgo
Costa Rica
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
15/0/0
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
15/15/0
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
15/0/0
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
15/15/25
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Luxemburgo
Costa Rica
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Las ganancias de capital están sujetas a la restricción normal del tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades.
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
15% (2,25% bajo ciertas condiciones)
Tasa impositiva efectiva (ETR)
Luxemburgo
Costa Rica
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
23.24%
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
28.24%
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
18.09%
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
26.12%
