Irlanda vs Alemania
Comparativa Fiscal Corporativa
Fecha de actualización: Irlanda: 4/04/2026 / Alemania: 4/02/2026
Compare las tasas fiscales corporativas, fechas de declaración, retenciones, IVA, impuesto sobre ganancias de capital y métricas fiscales efectivas de Irlanda y Alemania para planificar una empresa transfronteriza.
Comparativa fiscal corporativa de Irlanda vs Alemania
Comparación fiscal corporativa básica
Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Irlanda
Alemania
Tasa General del IS:
Sociedad mercantil: 12,5%. Sociedad no mercantil: 25% (por ejemplo, regalías recibidas por sociedades de cartera pasivas).
Tasa General del IS:
El impuesto sobre sociedades es del 15%, más un recargo de solidaridad del 5,5% sobre dicho impuesto, lo que da un tipo combinado del 15,825%. Además, se aplica el impuesto comercial, que generalmente oscila entre el 8,75% y el 20,3% según el municipio. Según los cambios legislativos adoptados en 2025, el tipo del impuesto sobre sociedades está previsto que se reduzca al 14% en 2028, 13% en 2029, 12% en 2030, 11% en 2031 y 10% a partir de 2032, manteniéndose el recargo de solidaridad.
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
Nueve meses después del final del período contable fiscal.
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
31 de julio (o prorrogado hasta finales de febrero del año siguiente si el contribuyente encarga la gestión a un asesor fiscal profesional).
Fecha de vencimiento del pago del IS:
Nueve meses después del final del período contable fiscal.
Fecha de vencimiento del pago del IS:
Tal y como consta en el aviso de evaluación.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Pequeñas empresas: La primera cuota debe pagarse 31 días antes del final del período contable tributario, y la última cuota debe pagarse al momento de presentar la declaración de impuestos; Grandes empresas: La primera cuota deberá pagarse seis meses después del inicio del período contable fiscal, la segunda cuota deberá pagarse 31 días antes del final del período contable fiscal y la última cuota deberá pagarse al momento de presentar la declaración. Declaración del ISR correspondiente a ese período. * A más tardar el día 23 del mes.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Los pagos a plazos trimestrales vencen el día 10 de marzo, junio, septiembre y diciembre.
Impuesto de retención (WHT)
Irlanda
Alemania
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
25/20/20
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
25/25/0
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
25/20/20
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
25/0/15
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Irlanda
Alemania
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
33%
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Las ganancias de capital están sujetas a la tasa impositiva corporativa normal.
Tasa impositiva efectiva (ETR)
Irlanda
Alemania
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
12.36
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
26.59
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
13.21
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
11.00
