Irlanda

Tasa estándar del impuesto sobre la renta de sociedades: 12,5% (tasa comercial) / 25% (tasa pasiva) / Tasa del impuesto sobre las ganancias de capital: 33%. Los beneficios mundiales de las empresas residentes en Irlanda están sujetos a impuestos en Irlanda. Las empresas no residentes solo están sujetas al impuesto de sociedades irlandés sobre los beneficios comerciales de una sucursal o agencia irlandesa, mientras que ciertos ingresos de origen irlandés (generalmente sujetos a retención) están sujetos al impuesto sobre la renta irlandés. Los ingresos pasivos, incluidos dividendos, intereses, alquileres y regalías de empresas con residencia fiscal fuera de Irlanda, se gravan al 25%. La ley prevé un impuesto del 12,5% sobre ciertos ingresos por dividendos, como los ingresos por comercio exterior. El tipo impositivo más alto (25%) también se aplica a las empresas que operan exclusivamente fuera de Irlanda, así como a las empresas de comercio de tierras, minería y extracción de petróleo. Las empresas cerradas pueden estar sujetas a un impuesto de sociedades adicional sobre los ingresos por inversiones no distribuidos (incluidos los dividendos irlandeses) y los ingresos no distribuidos de servicios profesionales (abogados, contables, médicos, ingenieros, etc.).

Resumen del IVA de Irlanda: El tipo general del IVA es del 23%. Los tipos reducidos del 13,5% y del 9% se aplican a determinados bienes y servicios. El tipo del 13,5% se aplica a los servicios de construcción, los servicios que requieren mucha mano de obra, los combustibles domésticos y la electricidad. El tipo del 9% se aplica a los servicios relacionados con el turismo, los periódicos y las instalaciones deportivas. Las exportaciones, la mayoría de los productos alimenticios básicos, los medicamentos orales, los libros, la ropa infantil y el calzado están sujetos al tipo cero. Ciertas entregas están exentas del IVA, incluidos la mayoría de los servicios bancarios, los seguros, la atención médica, el transporte de pasajeros, la educación y la formación, y el arrendamiento de bienes inmuebles.

Impuesto sobre la nómina: El sistema de pago a cuenta (sistema PAYE) impone a los empleadores la obligación de deducir el impuesto sobre la renta, la Carga Social Universal (USC) y el seguro social relacionado con la remuneración (PRSI) de los pagos realizados a los empleados, y de remitir dichas deducciones a las autoridades fiscales irlandesas.

Seguro social relacionado con la remuneración (PRSI): Los empleados están asegurados obligatoriamente en un régimen de PRSI administrado por el Estado. Las contribuciones las realizan tanto el empleador como el empleado. Las contribuciones del empleador al PRSI se aplican a tipos de hasta el 11,25% (aumentado del 11,15% desde el 1 de octubre de 2025) y son deducibles a efectos del impuesto de sociedades.

Descripción general de los impuestos de importación y exportación: Irlanda forma parte del territorio aduanero de la Unión Europea. Las mercancías importadas a Irlanda desde países fuera de la Unión Europea, incluido el Reino Unido, están sujetas a derechos de aduana a los tipos apropiados especificados en el Arancel de Nomenclatura Combinada de la UE. Los tipos varían del 0% al 14% para los productos industriales, con tipos más altos para los productos agrícolas.

Las mercancías importadas desde otros estados miembros de la UE (movimientos intracomunitarios) no generan derechos de aduana, siempre que los productos estén en libre circulación en otro estado miembro de la UE. No se exigen impuestos especiales sobre la exportación o venta de bienes sujetos a impuestos especiales a otros estados miembros de la UE, siempre que los productos circulen dentro de la UE.

El impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados grava los instrumentos. Se devenga en las transmisiones de terrenos y de otros bienes cuyo título jurídico no pueda transmitirse mediante entrega. Es exigible sobre los instrumentos de transferencia ejecutados en Irlanda y sobre los instrumentos, dondequiera que se ejecuten, que se refieran a bienes irlandeses o a asuntos realizados o que deban realizarse en Irlanda.

El impuesto de transmisiones sobre la transferencia de activos entre empresas asociadas puede quedar totalmente exento, siempre que se cumplan las siguientes condiciones fundamentales:
- Las empresas tienen una relación del 90% (una empresa es, directa o indirectamente, la propietaria efectiva de al menos el 90% del capital social ordinario de la otra, y tiene derecho a al menos el 90% de los beneficios disponibles para distribución y al menos el 90% de los activos en caso de liquidación, o una tercera empresa tiene estos derechos con respecto a ambas empresas).
- Esta relación se mantiene durante un período mínimo de dos años después de la transferencia de los activos (para evitar la recuperación de la exención). Existen algunas excepciones limitadas a este requisito de asociación de dos años.