¿Las empresas francesas deben presentar una declaración de impuestos sobre la renta? ¿Cuáles son los tipos impositivos? ¿Cuándo debo presentar la declaración de impuestos sobre la renta?

Todas las empresas francesas están obligadas a presentar una declaración anual del impuesto sobre la renta de sociedades, incluso si la empresa no está en actividad. La tasa del impuesto sobre la renta francés, que la oficina tributaria actualiza anualmente, será del 25% en 2022, en comparación con alrededor del 28% al 33% de años anteriores. Las empresas francesas deben presentar sus estados financieros en un plazo de cuatro meses a partir del final de su año fiscal (generalmente del 1 de enero al 31 de diciembre), o dentro de los tres meses posteriores al final del año fiscal si el año fiscal de su empresa no coincide con el año natural.

¿Desde cuándo es obligatoria la facturación electrónica B2B en Francia, para recibir frente a emitir facturas?

Francia está implantando de forma progresiva una obligación de facturación electrónica/notificación electrónica B2B obligatoria. A partir del 1 de septiembre de 2026, todas las empresas francesas deberán conectarse a una plataforma acreditada para RECIBIR facturas (inicialmente de grandes empresas). A partir del 1 de septiembre de 2027, también deberán EMITIR sus propias facturas de venta a través de una de estas plataformas. Las facturas deben circular mediante un software de facturación electrónica certificado/homologado conectado a la plataforma de la administración tributaria francesa; las empresas deben prepararse con antelación.

¿Un recibo de pago anticipado cuenta como factura de IVA válida?

No. Un recibo de pago anticipado no tiene la condición de factura de IVA y no puede incluirse en una declaración de IVA. Debe emitirse una factura real cuando se produzca la operación subyacente.

Sin IVA repercutido (ventas en otros países de la UE), ¿puede una empresa francesa recuperar igualmente el IVA soportado de proveedores nacionales?

Sí. El IVA soportado puede declararse y acumularse como crédito de IVA aun sin IVA repercutido; el crédito compensa la deuda de IVA de la empresa (incluido el IVA de importación diferido) en lugar de exigir un pago en efectivo. Como alternativa, el cliente puede pedir al proveedor nacional que aplique la inversión del sujeto pasivo, de modo que no se repercuta IVA en la factura desde el principio y no haya nada que recuperar.

¿Se puede reactivar un número de IVA desactivado de una empresa francesa y qué se requiere?

Sí. Se aplica una tasa de reactivación. Primero hay que confirmar el motivo de la desactivación con la administración tributaria: si el IVA caducó solo porque la empresa nunca llegó a operar, puede reactivarse directamente; si caducó por declaraciones de IVA no presentadas, primero deben presentarse las declaraciones pendientes (el coste de presentación se cotiza por separado). En todos los casos, la empresa debe estar operando actualmente, lo que se acredita mediante facturas o contratos.

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Declaración del impuesto sobre la renta de sociedades de una empresa francesa inactiva

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Fecha de inicio: 16 de noviembre de 2022

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OCED Statistic

Fecha de actualización 4/02/2026