Países Bajos
Guía de impuestos corporativos
Los Países Bajos aplican un tipo del impuesto sobre sociedades del 19% a los beneficios imponibles de hasta 200.000 EUR y del 25,8% al exceso. Las ganancias de capital suelen tributar conforme a las reglas generales del impuesto sobre sociedades, aunque las ganancias calificadas sobre participaciones pueden beneficiarse de la exención por participación. El tipo general del IVA es del 21%, con tipos reducidos y de tipo cero para determinados suministros. La declaración del impuesto sobre sociedades generalmente vence cinco meses después del cierre del ejercicio, y el impuesto liquidado generalmente debe pagarse dentro de las seis semanas siguientes a la fecha de la liquidación. Los Países Bajos también aplican reglas de retención condicional sobre ciertos pagos de intereses, cánones y dividendos en situaciones específicas.
Países Bajos Resumen fiscal
Hora de actualización 4/04/2026
Países Bajos Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Tasa General del IS:
25,8
Fecha de vencimiento de la devolución del CIT:
Generalmente cinco meses después del final del año fiscal de la empresa.
Fecha de vencimiento del pago del IRS:
El impuesto debe pagarse dentro de las seis semanas siguientes a la fecha de evaluación.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IRS:
En principio, en un plazo de seis semanas, pero los contribuyentes pueden optar por pagar en cuotas mensuales.
Países Bajos Impuesto de retención (WHT)
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
15/0*/0*
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
15/0*/0*
Países Bajos Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Tasa General de IVA:
21
Más información`
Países Bajos Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Las ganancias de capital están limitadas por el tipo normal del impuesto de sociedades (25,8%). Las ganancias de capital participadas elegibles están exentas de impuestos según la exención de participación.
Países Bajos Tasa impositiva efectiva (ETR)
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
24.47
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
22.83
Información adicional
Navegación rápida
TKEG Expat Países Bajos Guía de impuestos corporativos
Impuesto sobre la renta de las sociedades de los Países Bajos
IVA holandés
Impuesto laboral holandés
Derechos de importación y exportación de los Países Bajos
Impuesto sobre el capital
1.
Impuesto sobre la renta de las sociedades de los Países Bajos
Tipo estándar del impuesto sobre sociedades:
Los Países Bajos aplican dos tramos del impuesto sobre sociedades:
- 19% sobre los beneficios imponibles de hasta 200.000 EUR.
- 25,8% sobre los beneficios imponibles que excedan de 200.000 EUR.
Referencias
https://taxsummaries.pwc.com/netherlands/corporate/taxes-on-corporate-income
2.
IVA holandés
Resumen del IVA en los Países Bajos:
En los Países Bajos existen tres tipos principales de IVA: 21%, 9% y 0%.
- El tipo general del IVA es del 21%.
- El tipo reducido del 9% se aplica a determinados bienes y servicios esenciales, a ciertas actividades de aislamiento para ahorro energético y a determinadas publicaciones electrónicas.
- El tipo del 0% se aplica a determinadas operaciones calificadas, incluidas muchas operaciones intracomunitarias y de exportación.
- A partir de 2026, el tipo de IVA para alojamiento se ha incrementado del 9% al 21%.
Referencias
https://taxsummaries.pwc.com/netherlands/corporate/other-taxes
3.
Impuesto laboral holandés
Impuestos sobre la nómina:
Los empleadores deben retener el impuesto sobre salarios del salario bruto del empleado y remitirlo a las autoridades fiscales neerlandesas. Por lo general, los empleados consideran el impuesto retenido como un anticipo del impuesto sobre la renta.
Contribuciones a la seguridad social:
Los empleadores también deben retener las contribuciones al seguro nacional del salario del empleado y transferirlas a las autoridades fiscales. El tipo agregado de contribuciones al seguro nacional es del 35,75% sobre los primeros 38.883 EUR (2026) del salario bruto de cada empleado. En determinadas circunstancias, también pueden pagarse o retenerse contribuciones en virtud de la Ley del Seguro de Salud.
Contribuciones a la seguridad social:
Los empleadores también deben retener las contribuciones al seguro nacional del salario del empleado y transferirlas a las autoridades fiscales. El tipo agregado de contribuciones al seguro nacional es del 35,75% sobre los primeros 38.883 EUR (2026) del salario bruto de cada empleado. En determinadas circunstancias, también pueden pagarse o retenerse contribuciones en virtud de la Ley del Seguro de Salud.
Referencias
https://taxsummaries.pwc.com/netherlands/corporate/other-taxes
4.
Derechos de importación y exportación de los Países Bajos
Resumen de los derechos de importación y exportación:
Muchos bienes importados a los Países Bajos desde fuera de la Unión Europea están sujetos a derechos de aduana e impuestos especiales. Los aranceles y tipos aplicables varían según el producto y pueden cambiar con el tiempo. El impuesto especial se aplica a determinados bienes de consumo, como cigarrillos, puros, aceites minerales y productos alcohólicos. Si dichos bienes se utilizan exclusivamente como materias primas, por lo general no se aplica el impuesto especial; además, dicho impuesto puede ser reembolsable en caso de exportación.
Reglas prácticas de aduanas:
Reglas prácticas de aduanas:
- Si los bienes se adquieren en otro país de la UE, por lo general no se devengan derechos de importación, aunque las reglas del IVA aún pueden aplicarse según la operación.
- Si los bienes se importan desde fuera de la UE:
- Si el valor es inferior a 150 EUR, por lo general no se pagan derechos de importación, aunque el IVA puede seguir siendo aplicable.
- Si el valor supera 150 EUR, pueden aplicarse derechos de importación y también puede devengarse IVA.
Referencias
https://taxsummaries.pwc.com/netherlands/corporate/other-taxes
5.
Impuesto sobre el capital
Los Países Bajos no gravan con impuesto sobre el capital las operaciones de capital, como la emisión o el aumento de capital.
Referencias
https://taxsummaries.pwc.com/netherlands/corporate/other-taxes
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