Comparativa Fiscal Corporativa

Gibraltar vs Malta

Compare las tasas fiscales corporativas, fechas de declaración, retenciones, IVA, impuesto sobre ganancias de capital y métricas fiscales efectivas de Gibraltar y Malta para planificar una empresa transfronteriza.

Fecha de publicación — Gibraltar: 5/22/2024 · Malta: 2/14/2024 · Fecha de actualización — Gibraltar: 4/05/2026 · Malta: 9/25/2026

País/Región base

País/Región para comparar

Comparar impuesto corporativo

Gibraltar

Malta

Comparación fiscal corporativa básica

PwC World Tax Summary OECD Statistics

Fecha de publicación — Gibraltar: 5/22/2024 · Malta: 2/14/2024 · Fecha de actualización — Gibraltar: 4/05/2026 · Malta: 9/25/2026

Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)

Gibraltar

Malta

Tasa General del IS:

15% desde el 1 de julio de 2024 (anteriormente 12,5%). Proveedores de servicios públicos y energía y corporaciones que abusan de una posición dominante: 20%.

Tasa General del IS:

Fecha de vencimiento de la declaración del IS:

Las declaraciones del ISR vencen nueve meses después de la fecha de cierre del ejercicio financiero de la empresa.

Fecha de vencimiento de la declaración del IS:

Después de nueve meses desde el final del período contable, o antes del 31 de marzo siguiente al año fiscal (aunque las autoridades fiscales maltesas suelen ampliar este plazo de uno a dos meses para los casos presentados electrónicamente), lo que ocurra más tarde.

Fecha de vencimiento del pago del IS:

El saldo final (que es la obligación tributaria real menos los pagos realizados a cuenta) vence en la fecha de presentación de la declaración (es decir, nueve meses después de la fecha de cierre del año financiero de la empresa).

Fecha de vencimiento del pago del IS:

Por lo general, el impuesto del año vence y debe pagarse en la fecha límite de presentación de la declaración; la prórroga para la presentación electrónica solo se aplica a la presentación de la declaración, no al pago del impuesto.

Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:

Las empresas deben realizar pagos a cuenta de pasivos futuros antes del 28 de febrero y el 30 de septiembre de cada año calendario.

Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:

Por lo general, los impuestos temporales se pagan cada cuatro meses: 30 de abril, 31 de agosto y 21 de diciembre. Sin embargo, también existen algunas excepciones y la fecha de vencimiento del pago del impuesto puede posponerse.

Impuesto de retención (WHT)

Gibraltar

Malta

Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):

0/15/0

Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):

0/0/0

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Gibraltar

Malta

Tasa General de IVA:

Más información Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)

Gibraltar

Malta

Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:

En cuanto al tipo impositivo sobre las ganancias de capital, consulte el Resumen del impuesto de sociedades de Malta.

Tasa impositiva efectiva (ETR)

Gibraltar

Malta

Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:

28.80%

Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:

-9.75%

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