Reino Unido

El tipo principal del impuesto sobre sociedades del Reino Unido es del 25% para empresas con beneficios superiores a 250.000 GBP. Un tipo para pequeñas ganancias del 19% suele aplicarse a empresas con beneficios de hasta 50.000 GBP, y puede aplicarse una desgravación marginal entre 50.000 GBP y 250.000 GBP. Las sociedades residentes suelen tributar por sus beneficios mundiales, sujetas a las exenciones aplicables y a las normas de los convenios fiscales.

Resumen del IVA en el Reino Unido:

1. La tasa impositiva estándar del 20% se aplica a la mayoría de los bienes y servicios. El combustible nacional, la electricidad y ciertos bienes con impuestos reducidos están sujetos al 5% de IVA. Algunos pequeños comerciantes (con una oferta de menos de £150.000 por año) pueden aplicar una tasa fija para una industria específica para calcular el IVA.
2. La mayoría de las exportaciones, alimentos, transporte público, libros y las publicaciones (incluidas las publicaciones electrónicas desde el 1 de mayo de 2020) y ciertos bienes y servicios esenciales están sujetos a tasas impositivas cero. Algunos terrenos, seguros, servicios financieros, juegos y apuestas, educación, ciertos servicios deportivos, servicios culturales, salud y bienestar están exentos.
3. El IVA es deducible para los costos incurridos por tasas cero suministros, pero no los costos incurridos por suministros exentos de impuestos.
4. Las reglas aplicables al IVA y las reglas regionales son diferentes de los impuestos directos. Si los bienes o servicios se proporcionan en el Reino Unido y una persona o empresa fuera del Reino Unido no tiene un establecimiento comercial en el Reino Unido, se le puede exigir que se registre a efectos del IVA en el Reino Unido.
5. En el caso de bienes, el principio básico es que la entrega de bienes debe tributar en el lugar físico en el momento de la entrega. En el caso de los servicios, la pauta básica es pagar el IVA en la jurisdicción del cliente. Para los suministros B2C, el principio básico es que el IVA se paga en la jurisdicción de la jurisdicción legal del consumidor.

1. La declaración del IVA debe completarse en un tiempo programado, generalmente cada 3 meses. Es posible que se requiera que las empresas más grandes presenten estados de cuenta mensuales o realicen pagos mensuales. Las pequeñas empresas pueden solicitar una declaración anual. En general, las declaraciones del IVA deben presentarse 30 días después de la expiración del plazo.
2. Algunos pequeños comerciantes electrónicos (que suministran menos de £150 000 por año) pueden utilizar un piso de industria específico tasa para calcular el IVA. A partir del 1 de abril de 2019, las empresas con un volumen de negocios que exceda el umbral de registro del IVA en el Reino Unido deben mantener registros electrónicos.
3. Contribuyentes sujetos a impuestos con un volumen de negocios anual (IVA incluido) de £1,350,000 o menos puede llevar la contabilidad anual. La contabilidad de caja está disponible para los contribuyentes con un volumen de negocios anual (IVA incluido) de £1,350,000 o menos. Además, se ha introducido un sistema de tasa fija para las pequeñas empresas, con el objetivo de simplificar el proceso contable del IVA.

El Reino Unido no aplica un impuesto separado sobre la nómina aparte de las contribuciones al National Insurance del empleador y las obligaciones normales de retención en nómina. Los empleadores son responsables de operar el sistema PAYE, retener el impuesto sobre la renta y las contribuciones del empleado, y pagar las contribuciones al National Insurance del empleador conforme a las normas aplicables.

Irlanda del Norte permanece en el mercado único de la UE:
El Protocolo de Irlanda del Norte exige que Irlanda del Norte permanezca en el mercado único de la UE y siga cumpliendo con las normas de importación y exportación dentro de la Comunidad Europea. Por tanto, los bienes del Reino Unido entre Gran Bretaña e Irlanda del Norte se consideran bienes de importación y exportación. Los productos de la UE destinados a Irlanda del Norte estarán sujetos al IVA de importación de Irlanda del Norte.
Los bienes importados de Irlanda del Norte al Reino Unido están sujetos al IVA. Los bienes importados de Irlanda del Norte y el Reino Unido también están sujetos al IVA como bienes de exportación.

Irlanda del Norte continúa implementando la política de ayuda para cargamentos de bajo valor:
A partir del 1 de enero de 2021, las empresas extranjeras que vendan directamente a consumidores del Reino Unido deben registrarse en el Reino Unido y pagar el IVA si el valor de los productos es inferior a £135. Sin embargo, la "alivio para bienes de bajo valor" para el IVA importado en envíos de menos de £15 todavía se aplica a Irlanda del Norte.

• El impuesto sobre actos jurídicos documentados grava al 0,5% los instrumentos de venta de acciones. 

• Las transferencias de acciones al portador también están sujetas a un impuesto sobre actos jurídicos documentados del 1,5%.
• Las adquisiciones de terrenos y edificios no residenciales o mixtos en Inglaterra e Irlanda del Norte están sujetas al impuesto sobre actos jurídicos documentados (SDLT) a tipos progresivos de hasta el 5 %.
• Las adquisiciones de propiedades residenciales por parte de empresas y personas no físicas similares y por parte de particulares que adquieren segundas residencias se gravan con tipos de hasta el 15%.
• Las compras de terrenos y edificios en Escocia están sujetas al Impuesto sobre Transacciones Inmobiliarias (Land and Buildings Transactions Tax, LBTT). Los tipos aplicables a los inmuebles residenciales se escalonan hasta el 12%.