Comparativa Fiscal Corporativa

Alemania vs Uruguay

Compare las tasas fiscales corporativas, fechas de declaración, retenciones, IVA, impuesto sobre ganancias de capital y métricas fiscales efectivas de Alemania y Uruguay para planificar una empresa transfronteriza.

Fecha de publicación — Alemania: 2/14/2024 · Uruguay: 8/21/2024 · Fecha de actualización — Alemania: 9/27/2026 · Uruguay: 10/07/2026

País/Región base

País/Región para comparar

Comparar impuesto corporativo

Alemania

Uruguay

Comparación fiscal corporativa básica

PwC World Tax Summary OECD Statistics

Fecha de publicación — Alemania: 2/14/2024 · Uruguay: 8/21/2024 · Fecha de actualización — Alemania: 9/27/2026 · Uruguay: 10/07/2026

Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)

Alemania

Uruguay

Tasa General del IS:

El impuesto sobre sociedades es del 15%, más un recargo de solidaridad del 5,5% sobre dicho impuesto, lo que da un tipo combinado del 15,825%. Además, se aplica el impuesto comercial, que generalmente oscila entre el 8,75% y el 20,3% según el municipio. Según los cambios legislativos adoptados en 2025, el tipo del impuesto sobre sociedades está previsto que se reduzca al 14% en 2028, 13% en 2029, 12% en 2030, 11% en 2031 y 10% a partir de 2032, manteniéndose el recargo de solidaridad.

Tasa General del IS:

25%

Fecha de vencimiento de la declaración del IS:

31 de julio del año siguiente al ejercicio (o el último día de febrero del segundo año siguiente al ejercicio si la declaración la prepara un asesor fiscal profesional).

Fecha de vencimiento de la declaración del IS:

Al final del cuarto mes siguiente al cierre del año fiscal

Fecha de vencimiento del pago del IS:

Tal y como consta en el aviso de evaluación.

Fecha de vencimiento del pago del IS:

Al final del cuarto mes siguiente al cierre del año fiscal

Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:

Los pagos a plazos trimestrales vencen el día 10 de marzo, junio, septiembre y diciembre.

Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:

Pagos anticipados mensuales

Impuesto de retención (WHT)

Alemania

Uruguay

Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):

25/25/0

Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):

7/12/12

Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):

25/0/15

Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):

7/12/12

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Alemania

Uruguay

Tasa General de IVA:

Más información Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)

Alemania

Uruguay

Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:

Las ganancias de capital están sujetas a la tasa impositiva corporativa normal.

Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:

Sociedades 25%; personas físicas 12%

Tasa impositiva efectiva (ETR)

Alemania

Uruguay

Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:

26.59

Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:

24.24%

Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:

11.00

Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:

26.61%

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